買保險避債和避稅？！

　　上周我在《晴報》的專欄中提到，因為內地盛傳會於短期內落實開徵遺產稅，所以，今年以來，很多內地人一批批地湧來香港買保險。

　　文章刊登後，很多讀者都對遺產策劃這個課題很感興趣，想我多講一點香港的情況。我認為，將遺產規劃這個課題放在這個一星期一次的專欄更適合，所以，稍後我會詳細講解一下遺產規劃在整個財務策劃中的角色，以及香港的遺產承辦安排。

　　不過，今日我想先談談內地人來香港買保險的大趨勢，因為一來，內地人來香港買保險，足以令香港的理財策劃行業持續蓬勃；二來，內地人湧來香港買保險，其實除了遺產稅的誘因外，還牽涉其他特別原因，值得跟姊妹們分享一下。

　　首先，愈來愈多內地人來香港買保險，部分原因當然是，香港的保險產品保費較便宜，兼有匯率上的優勢（等於再八折），以及保障範圍較全面（尤其是危疾保險）。但更重要的是，他們對香港保險公司的理賠更有信心（賠償準則比內地更寛鬆）。

　　不過，來自內地的保單當中，又以大額保單是主要增長動力。原來，內地將會開徵遺產稅的傳聞最近甚囂塵上，內地富豪開始覺得，這個由2005年一直討論至今，但遲遲未落實的稅種，可能很快便來臨。為了未雨綢繆，他們都想透過大額保險，去作為規避遺產稅的一種工具，使他們的財富能夠繼續承傳給下一代。

　　我想指出的是，保險可以作為一種財務策劃工具，尤其是遺產規劃（Estate Planning），主要因為保險賠償本身不會被視作遺產。另外，由於保險賠償一般都可以在受保人離世後很短時間內發放。

　　如果真的開徵遺產稅，受保人死後，資產便要凍結（就算沒有遺產稅，資產也要被凍結，只不過，這是遺產承辦的一個過程。如果有遺產稅，則是稅局要求先凍結資產，以便計算遺產稅），因此，該筆賠償金一來可以作為家人的流動現金，另外又可以用來支付遺產稅，故保險一向被視為是最低廉的遺產策劃工具。

　　除了作為遺產規劃之外，原來內地的保險法也規定，保險的資產是「不抵債」的，因此，壽險本身也具備了「避債」的功能。

　　內地有報導指，一些瀕臨破產的中小企東主，甚至把自己的資產抵押給銀行，套取一筆資金後去買保險，因為即使最後公司被迫清盤，保險賠償也不致於要用來抵償債務，因為內地保險法的精神認為，保險賠償是用來保障受保人家屬的生活，而不是用來償還受保人的債務！當然，如果這些投保人要「避債」，他們就只會幫襯內地的保險公司了！

　　無論如何，保險本身已經是一種風險管理的工具，因為我們透過買人壽保險，將可能早死的風險轉嫁給保險公司，現在內地人來港或在內地買保險，更可以發揮「避稅」和「避債」的功能，可見保險業的前景仍然方興未艾！

　　作者電郵：tong_lydia223@yahoo.com.au